Як сплатити військовий збір в Україні в 2025

Військовий збір — це обов’язковий платіж, який сплачується з усіх доходів громадян та підприємств, що підлягають оподаткуванню. Він діє з 2014 року та забезпечує фінансування армії та безпеки країни. Щоб уникнути штрафів і проблем із податковою, важливо знати, коли, як і скільки потрібно платити, хто відповідальний і які нюанси враховувати у 2025 році.

Коли і хто має сплачувати військовий збір

Військовий збір стягується з доходів фізичних осіб, у тому числі підприємців, а також з виплат, які здійснюють юридичні особи своїм працівникам. Ставка збору незмінна — 1,5% від бази оподаткування.

• Працівники отримують заробітну плату — збір утримується роботодавцем та перераховується до бюджету.
• ФОП на загальній системі сплачують збір самостійно з чистого доходу разом із декларацією.
• ФОП на спрощеній системі не сплачують військовий збір із доходу, але зобов’язані сплатити його у разі отримання доходів, які підлягають оподаткуванню ПДФО (наприклад, оренда майна, дивіденди).
• Особи, які отримують пасивні доходи (оренда, дивіденди, виграші, роялті) — платять військовий збір разом із ПДФО.

З яких доходів утримується військовий збір

Збір нараховується на ті самі доходи, що й податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), окрім винятків, встановлених Податковим кодексом. Важливо знати, на які виплати військовий збір не поширюється, щоб уникнути подвійного нарахування або помилкової сплати.

• Заробітна плата, премії, надбавки.
• Дохід від здачі майна в оренду.
• Дохід від продажу рухомого та нерухомого майна.
• Пасивні доходи (дивіденди, роялті, проценти, виграші).
• Допомога по тимчасовій непрацездатності.
• Виплати за цивільно-правовими договорами.
• Доходи фізичних осіб-підприємців на загальній системі — з чистого доходу (дохід мінус витрати).

Не оподатковуються збором: соціальні допомоги, аліменти, виплати у зв’язку із смертю, допомога на поховання, державні пенсії, стипендії, деякі міжнародні гранти.

Як роботодавцю правильно сплатити військовий збір за працівників

Роботодавець є податковим агентом для всіх найманих працівників та зобов’язаний нараховувати, утримувати та перераховувати військовий збір під час кожної виплати заробітної плати чи інших доходів.

Які дії потрібно виконати бухгалтеру

• Щомісяця при нарахуванні доходу працівникам утримати 1,5% від суми, що підлягає оподаткуванню.
• Окремо виділити суму військового збору в платіжному документі та бухгалтерських довідках.
• Не пізніше наступного банківського дня після виплати доходу перерахувати утриманий збір до бюджету за відповідними реквізитами ДПС.
• Подати звітність (форма №1ДФ) з відображенням сум військового збору за кожну фізичну особу.

Порушення термінів загрожує штрафами (20% несплаченої суми) та пенею за кожен день прострочення.

Які коди платежу використовувати

У платіжних дорученнях для перерахування військового збору потрібно правильно зазначати код бюджетної класифікації — 11011000. Це гарантує зарахування коштів у потрібний розділ бюджету та уникнення уточнень від податкової.

Як фізичній особі сплатити військовий збір самостійно

Окремі категорії громадян мають сплачувати військовий збір особисто, якщо отримують доходи без податкового агента (наприклад, дохід від продажу майна або оренди фізособі, іноземні доходи, виграші, подарунки).

Кроки для самостійної сплати

• Зібрати документи, що підтверджують отримання доходу: договори, акти, банківські виписки.
• Обчислити суму військового збору — 1,5% від суми, яка підлягає оподаткуванню (разом із ПДФО).
• Подати річну податкову декларацію до 1 травня наступного року, вказавши суми доходу, ПДФО і військового збору.
• Отримати від податкової реквізити для сплати військового збору або знайти їх на офіційному сайті ДПС.
• Сплатити розраховану суму до 1 серпня поточного року через банк, онлайн-кабінет платника податків або через платіжні системи (з обов’язковим зазначенням КБК 11011000).

Де знайти реквізити для сплати військового збору

Реквізити для сплати податків та військового збору актуалізуються щороку та можуть відрізнятись залежно від регіону. Найзручніше знайти їх так:

• Зайти на офіційний портал Державної податкової служби України (tax.gov.ua) — розділ “Бюджетні рахунки”.
• Оберіть область, район, податкову інспекцію — система покаже перелік рахунків для всіх видів податків.
• Уточнити реквізити можна телефоном у свого податкового інспектора або через електронний кабінет платника податків.

Для уникнення помилок у зарахуванні платежу важливо ретельно перевіряти реквізити та призначення платежу — невірно оформлена платіжка не вважається виконанням податкового обов’язку.

Як ФОП сплачує військовий збір із різних видів доходів

ФОП на загальній системі оподаткування сплачують військовий збір з чистого прибутку. ФОП на єдиному податку не платять військовий збір із підприємницького доходу, але змушені платити його з інших доходів, якщо вони підлягають ПДФО.

• ФОП на загальній системі: під час подання річної декларації розраховується чистий дохід, визначається ПДФО (18%) і військовий збір (1,5%) — обидва податки сплачуються одночасно до бюджетних рахунків.
• ФОП на спрощеній системі: якщо є доходи, що не відносяться до підприємницької діяльності (наприклад, оренда, інвестиції, подарунки), необхідно подати окрему декларацію і сплатити військовий збір за загальними правилами.

Які документи потрібно зберігати для підтвердження сплати

Платіжні доручення, квитанції, виписки з банку — це документи, які підтверджують сплату військового збору та зберігаються протягом трьох років. У разі перевірки податкова має право вимагати підтвердження своєчасності і повноти платежу.

Які помилки при сплаті військового збору трапляються найчастіше

Незважаючи на простоту механізму, платники часто допускають типові помилки, які призводять до штрафів чи виникнення податкового боргу. Найпоширеніші з них:

• Невірний код бюджетної класифікації у платіжному дорученні.
• Оплата військового збору не на той бюджетний рахунок (інший регіон чи податкова).
• Пропуск термінів сплати після подання декларації або після виплати доходу працівникам.
• Неправильне визначення бази оподаткування — наприклад, неврахування витрат або нарахування збору на доходи, які не підлягають оподаткуванню.
• Відсутність або помилки у звітності (форма №1ДФ чи річна декларація).

Якщо платіж зроблено з помилкою, варто звернутися до податкової із заявою про зарахування помилково сплачених коштів на правильний бюджетний рахунок.

Що робити при помилках у сплаті або несплаті військового збору

Якщо виявлено помилку у реквізитах або термінах, діяти потрібно швидко:

• Подати письмову заяву до податкової про уточнення платежу (із зазначенням правильних реквізитів та підтвердженням суми).
• Якщо пропущено строк — сплатити збір із нарахованою пенею та штрафом (20% від суми за кожен випадок несплати).
• У разі самостійного виявлення помилки — подати уточнюючу декларацію (з виправленням суми збору) та сплатити недоплату й штраф (3% від суми, якщо виправити до перевірки податковою, 5% — якщо після перевірки).

Всі дії повинні бути задокументовані та підтверджені платіжними документами. У разі складних випадків або значних сум доцільно проконсультуватися з бухгалтером або податковим консультантом.

Як підтвердити сплату військового збору у разі податкової перевірки

Під час перевірки податкова служба може вимагати документи, що підтверджують належну сплату збору. Для цього необхідно мати:

• Платіжні доручення з банку з відміткою про виконання або електронні квитанції.
• Копії податкових декларацій (річна для фізичних осіб, звітність №1ДФ для роботодавців).
• Виписки з рахунку, що підтверджують списання коштів на рахунок ДПС з правильним КБК.

Податковий орган має право перевіряти документи протягом трьох років із дати сплати. Зберігайте всі папери до закінчення цього строку.

Як сплатити військовий збір онлайн

Сучасні сервіси дозволяють сплачувати військовий збір без необхідності відвідувати банк. Достатньо скористатися одним із таких способів:

• Електронний кабінет платника податків — після входу через КЕП обрати “Стан розрахунків з бюджетом”, сформувати квитанцію на сплату військового збору, підписати та сплатити онлайн.
• Інтернет-банкінг — більшість банків пропонують шаблони для сплати податків, де вже вказано КБК та реквізити. Виберіть “Військовий збір”, введіть суму і підтвердьте платіж.
• Мобільні додатки банків — аналогічно до інтернет-банкінгу, є окремий розділ для платежів до бюджету.

Після сплати обов’язково збережіть електронну квитанцію та перевірте, чи платіж зараховано у вашому електронному кабінеті або у розділі “Стан розрахунків з бюджетом”.

Питання щодо військового збору при отриманні спадщини, подарунків та майнових доходів

Військовий збір також сплачується у разі отримання спадщини чи подарунків, якщо вони підлягають оподаткуванню. Є нюанси:

• Спадщина від родичів першого ступеня споріднення не обкладається військовим збором, для інших випадків — 1,5% від вартості майна.
• Подарунки від членів сім’ї першого ступеня — без сплати збору, в інших випадках — оподаткування стандартне.
• Доходи від продажу нерухомості, авто чи іншого майна — військовий збір сплачується у складі ПДФО, якщо операція не підпадає під звільнення.

Якщо ви отримали спадщину чи подарунок:

• Заповніть податкову декларацію із зазначенням вартості майна та суми збору.
• Сплатіть військовий збір до бюджету до 1 серпня року, наступного за роком отримання доходу.

Перед підписанням угоди про дарування чи продаж майна уточніть у нотаріуса, чи є підстави для звільнення від військового збору.

Як контролювати сплату військового збору у своєму кабінеті платника податків

Електронний кабінет платника податків дозволяє бачити всю історію сплати податків, у тому числі військового збору. Для цього необхідно:

• Авторизуватися в електронному кабінеті через КЕП або BankID.
• Перейти до розділу “Стан розрахунків з бюджетом” — тут відображається інформація про всі податкові зобов’язання, сплачені суми, переплати та борги.
• У разі помилок або невідображення платежу звернутися до ДПС із запитом або через електронну форму зворотного зв’язку.

Які санкції загрожують за несплату або несвоєчасну сплату військового збору

За невиконання податкового обов’язку передбачено низку фінансових санкцій:

• Штраф у розмірі 20% від несплаченої суми при виявленні порушення податковою.
• Пеня за кожен день прострочення (у розмірі 120% облікової ставки НБУ).
• На роботодавців додатково накладаються адміністративні санкції за несвоєчасне подання звітності або перерахування коштів.
• Після тривалої несплати — блокування рахунків, стягнення боргу в судовому порядку.

Своєчасна сплата та правильне оформлення платежів — це запорука відсутності проблем із податковою та фінансової стабільності.

Які особливості сплати військового збору для іноземних громадян та нерезидентів

Нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження в Україні, також зобов’язані сплачувати військовий збір. Збір утримується податковим агентом (роботодавцем чи особою, що здійснює виплату доходу) або самостійно нерезидентом у разі відсутності агента.

• Для нерезидентів діють ті ж ставки — 1,5% із доходів, що оподатковуються ПДФО.
• У разі отримання доходу напряму (наприклад, продаж нерухомості) нерезидент подає декларацію та сплачує збір самостійно.
• Всі платежі здійснюються у гривні, за реквізитами місцевої ДПС.

Звільнення від сплати військового збору — коли можливе

Законодавство передбачає кілька категорій доходів, які не підлягають оподаткуванню військовим збором. Зокрема:

• Соціальна допомога, пенсії, стипендії, виплати на дітей та аліменти.
• Компенсації, виплачені у зв’язку зі стихійними лихами або надзвичайними обставинами.
• Деякі міжнародні гранти та допомога, якщо це прямо передбачено угодами.

Щоб не сплатити військовий збір помилково, важливо перевіряти підставу виплати і, за необхідності, отримати консультацію у фахівця.

Військовий збір сплачується з більшості оподатковуваних доходів фізичних осіб та підприємців. Його правильна і своєчасна сплата — обов’язок кожного платника. Використовуйте актуальні реквізити, зберігайте підтверджуючі документи та, у разі складних ситуацій, звертайтесь за консультацією до податкової служби.